Cforf.ru

Виды организаций и управление ими

Анализ ликвидности и рентабельности

Как видно из таблицы 2.7, соблюдаются все четыре неравенства, что говорит об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Таблица 2.7

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения в ЗАО «Втормет» за 2006 год.

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост с нач. года, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост

c нач. года, %

Излишек/

недостаток

платеж. средств

тыс. руб.,

(гр.6 - гр.2)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

4599

-27,7

>=

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

1969

+26,5

+2630

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

1139

+123,3

>=

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)

0

+1139

А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)

14085

+23,2

>=

П3. Долгосрочные обязательства

0

+14085

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

5355

-10,8

<=

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)

23209

+2

-17854

На последний день анализируемого периода значение коэффициента текущей ликвидности (10,24) соответствует норме. При этом в течение рассматриваемого периода имело место ухудшение значения показателя – коэффициент текущей ликвидности снизился на -1,77 (табл.2.8).

Таблица 2.8

Расчет коэффициентов ликвидности ЗАО «Втормет» за 2006 год.

Показатель ликвидности

Значение показателя

Изменение показателя

(гр.3 - гр.2)

Расчет, рекомендованное значение

на начало отчетного периода, тыс. руб.

на конец отчетного периода, тыс. руб.

1

2

3

4

5

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

12

10,24

-1,77

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

4,41

2,91

-1,5

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

4,09

2,34

-1,75

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2

Перейти на страницу: 1 2 3